個人所得稅小知識

一、個人所得稅適用對象

1. 居民個人：在任一年度內，在中國境內居住超過183天的自然人，無論收入來源國內外。

2. 非居民個人：在中國沒有固定住所且未居住滿183天，或雖有住所但當年居住不滿183天的個人，但其來源于中國的收入。

二、個人所得稅征收類別

(一)綜合所得（年度匯算清繳必要）

未及時完成綜合所得申報會被視為偷稅行為，追溯期限通常為3至5年。

• 薪資收入
• 勞務報酬
• 稿費收益
• 特許權使用費

(二)分類征收（每次獲得收入時直接繳稅，不參與年度匯算清繳）

• 經營所得（如個體工商戶、個人獨資企業等經營性收入）
• 財產租賃收益

1. 出租居民住房，稅率10%，扣除項目包括稅費、維修費用及標準費用。
2. 出租土地、場地和其他資產，稅率為20%。

• 財產轉讓所得，稅率20%
• 股息、利息、紅利收入，稅率20%

1. 上市公司股息：
   1. 持股超過1年，股息免稅；
   2. 持股1個月至1年（含），按10%征稅；
   3. 持股少于1個月，按20%征稅。
2. 非上市公司股息，按20%征稅。

• 特許權使用費收入，稅率20%

三、個人所得稅的計算與調整

1. 時間：每年3月至6月進行年度綜合所得的匯算清繳。

2. 計算應納稅額：根據年度綜合收入總和減去各類扣除，適用七級累進稅率。

3. 補稅或退稅：實際應納稅額與預繳稅款相比，多退少補。

四、專項附加扣除詳情及注意事項

可享受的專項附加扣除需符合人力資源和社會保障部規定的證書范圍，不在范圍內則無法抵扣。例如，某些職業資格證書可能不被認可，如網絡信息與安全管理員證書。

(責任編輯：佚名)